안녕하세요, 여러분의 미국 세무전문가 PUNDIT입니다!
미국 시민권자 또는 영주권자는 세계 어느 나라에 거주하든지 전세계 소득을 미국에 보고 및 납세해야 하는 의무를 가지고 있습니다. 또한 연방(Federal) 뿐만 아니라 주(state)도 거주자로 분류시 Full-year 또는 Part-year로 보고해야 하는 의무가 있습니다.
미국 시민권자 또는 영주권자는 미국 거주와 상관없이 미국 세법상 거주자로서 전세계 소득을 신고해야 한다는 신분기반의 미국 연방세금신고 의무제도와는 다르게, 주(State)는 거주자 기반의 세금신고 의무제도를 시행하고 있습니다.
미국 시민권자가 해외(미국 국외 국가)로 이주한 경우는 해외 이주하기 전 거주하던 주를 본인의 주(state)로써 계속 신고해야 하는지와, 영주권을 취득 후 Re-entry permit으로 한국에서 거주하시는 분들도 주(state) 세금신고를 해야 하는지 여부를 많이들 궁금해 하십니다.
펀딧과 함께 미국 주(State)의 세금신고 의무에 대해서 알아보도록 하겠습니다.
일반적으로 특정 주의 거주자(Full-Year Resident) 또는 일부기간 거주자(Part-Year Resident)가 된다면 해당 주(State)에 세금신고 의무가 있습니다.
Resident (거주자)
특정 주(State)의 Resident (거주자)로 간주되는 자는 과세연도 전반에 걸친 소득을 해당 주에 세금 신고를 해야 하며 일반적으로 아래와 같이 3가지 조건을 통해 거주자로 간주될 수 있습니다.
1. Legal Resident
주(State)의 운정면허증 보유, 차량 등록, 유권자 등록 등을 근거로 법정 거주자로 간주됩니다.
2. Physical Presence
특정 기간 이상을 해당 주(State)에 거주하였을 때 거주자로 간주됩니다.
3. Domicile
Domicile이란 해당 주(State)에 본인이 거주하거나, 과거에 거주했으며 언젠가는 다시 돌아와 영구적으로 의사가 있다는 의미입니다.
Part-Year Resident (일부기간 거주자)
과세연도중 Full-Year Resident(거주자) 조건에 만족하지 않고 특정 기간만을 거주자로 간주되는 것을 의미합니다. 일반적으로 연중 특정주로 이주를 오거나 다른 주(또는 국외)로 이주를 갈 경우에 몇몇 주를 제외하고는 거주했던 기간의 소득만을 각 주(State)에 세금 신고를 해야 합니다. 이 경우 해당 과세연도에는 두개 이상의 주신고를 해야 할 수 있습니다.
2022년 기준 주별 거주자 판단 기준을 단편적으로 간단하게 설명한 표입니다.
| 주 (States) | 거주자 (Resident) |
| Alabama | -Alabama가 Domicile인자.(Alabama에 실제 거주했는지 여부는 고려대상이 아님) |
| Alaska | 주(State) 소득세가 없는 주로 Domicile, Resident, Part-Year Resident 여부와관계없이 세금신고 의무가 없습니다. |
| Arizona | -Arizona가 Domicile인자. -연중 9개월을 초과해서 Arizona에 거주한자. |
| Arkansas | -Arkansas가 Domicile인자. -전체 연도를 Arkansas에서 거주한자. |
| California | -California가 Domicile인자.-일시적 거주 목적이 아닌자. 아래와 같은 상황으로 California 거주자로 간주될 수도 있습니다. · California 운전면허증 보유. · California에 차량 등록. · California에 유권자 등록. · California에 집과 같은 자산보유. · California에 가족 거주 등. |
| Colorado | -Colorado가 Domicile인자. Colorado가 아래와 같은 상황으로 법정거주자로 간주되는 자. · Colorado 운전면허증 보유. · Colorado에 차량 등록. · Colorado에 유권자 등록. · Colorado에 집과 같은 자산보유 등. |
| Connecticut | -Connecticut이 Domicile인자. -Connecticut에 영구 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| Delaware | -Delaware가 Domicile인자. -연중 183일을 초과해서 Delaware에 거주지를 두고 거주한자. |
| District of Columbia | -District of Columbia가 Domicile인자. -연중 183일 이상 District of Columbia에 거주지를 둔자. |
| Florida | 주(State) 소득세가 없는 주로 Domicile, Resident, Part-Year Resident 여부와 관계없이 세금신고 의무가 없습니다. |
| Georgia | -Georgia가 Domicile인자. -전체 연도를 Georgia에서 거주한자. |
| Hawaii | -Hawaii가 Domicile인자. -연중 200일을 초과해서 Hawaii에 거주한자. |
| Idaho | -Idaho가 Domicile인자. -과세연도 전반에 걸쳐 Idaho에 거주지를 연중 270일을 초과해서 Idaho에 거주한자. |
| Illinois | -전체 연도에 Illinois가 Domicile인자. |
| Indiana | -Indiana가 Domicile인자. -Indiana가 아래와 같은 상황으로 법정거주자로 간주되는 자 Indiana 운전면허증 보유. Indiana에 유권자 등록 등. |
| Iowa | -Iowa가 Domicile인자. -Iowa에 영구 거주지를 둔자. -연중 183일을 초과해서 Iowa에 거주한자. |
| Kansas | -Kansas가 Domicile인자. |
| Kentucky | -Kentucky가 Domicile인자. -연중 183일을 초과해서 Kentucky에 거주지를 두고 거주한자. |
| Louisiana | -Louisiana 이 Domicile인자. -연중 6개월 이상 Louisiana에 거주한자. |
| Maine | -Maine가 Domicile인자. -Maine에 영구 거주지를 둔자. -연중 183일을 초과해서 Maine에 거주한자. |
| Maryland | -Maryland가 Domicile인자. -연중 183일을 초과해서 Maryland에 거주지를 둔자. |
| Massachusetts | -Massachusetts가 Domicile인자. -Massachusetts에 영구 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| Michigan | -Michigan가 Domicile인자.-연중 183일 이상 Michigan에 거주한자. |
| Minnesota | -Minnesota가 Domicile인자. -연중 183일 이상 Minnesota에 거주했으며, 본인 또는 배우자가 Minnesota의 거주지를 임차 또는 소유하고 있을 경우. |
| Mississippi | -Mississippi에 거주지를 유지하는 자. -Mississippi에 투표권을 가진자. |
| Missouri | -Missouri가 Domicile인자. -Missouri에 영구 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| Montana | -Montana가 Domicile인자. -Montana에 영구 거주지를 둔자. |
| Nebraska | -Nebraska가 Domicile인자.-Nebraska에 영구 거주지를 두고 연중 183일 이상을 거주한자.. |
| New Hampshire | -전체 연도를 New Hampshire에서 거주한자. -$2,400(Single)/$4,800(Joint)을 초과하는 이자와 배당만 과세. |
| New Jersey | -New Jersey가 Domicile인자. -New Jersey에 영구 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| New Mexico | -New Mexico가 Domicile인자 -New Mexico에 연중 185일 이상 초과해서 거주한자. |
| New York | -New York이 Domicile인자. -New York에 연중 10개월 이상 영구 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| North Carolina | -North Carolina가 Domicile인자. -North Carolina에 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| North Dakota | -North Dakota가 Domicile인자. -North Dakota에 거주지를 두고 연중 210일을 초과해서 거주한자. |
| Ohio | -Ohio가 Domicile인자. -Ohio에 연중 183일 이상 거주한자. |
| Oklahoma | -Oklahoma가 Domicile인자. |
| Oregon | -Oregon이 Domicile인자. -Oregon에 거주지를 두고 연중 200일을 초과해서 거주한자. |
| Pennsylvania | -Pennsylvania이 Domicile인자. -Pennsylvania에 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| Rhode Island | -Rhode Island가 Domicile인자. -Rhode Island에 영구 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| South Carolina | -South Carolina가 Domicile인자. -South Carolina에 영구 거주지를 두며 경제 및 사회기반의 중심이 South Carolina인자. |
| South Dakota | 주(State) 소득세가 없는 주로 Domicile, Resident, Part-Year Resident 여부와 관계없이 세금신고 의무가 없습니다. |
| Tennessee | 주(State) 소득세가 없는 주로 Domicile, Resident, Part-Year Resident 여부와 관계없이 세금신고 의무가 없습니다. 단, Tennessee가 Domicile 이거나, 연중 6개월이상 거주했을 경우 특정 투자에 대한 이자 및 배당이 $1,250 (Single) / $2,500 (Joint)을 초과하는 금액만 과세됩니다. |
| Texas | 주(State) 소득세가 없는 주로 Domicile, Resident, Part-Year Resident 여부와 관계없이 세금신고 의무가 없습니다. |
| Utah | -Utah가 Domicile인자. -Utah에 영구 거주지를 두고 연중 183일 이상 거주한자. |
| Vermont | -Vermont가 Domicile인자. -Vermont에 영구 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| Virginia | -Virginia가 Domicile인자. -Virginia에 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| Washington | 주(State) 소득세가 없는 주로 Domicile, Resident, Part-Year Resident 여부와 관계없이 세금신고 의무가 없습니다. |
| West Virginia | -West Virginia의 거주자가 될 의도를 가지고 West Virginia에 30일을 초과해서 거주한자. -West Virginia에 영구 거주지를 두고 연중 183일을 초과해서 거주한자. |
| Wisconsin | -Wisconsin이 Domicile인자. |
| Wyoming | 주(State) 소득세가 없는 주로 Domicile, Resident, Part-Year Resident 여부와 관계없이 세금신고 의무가 없습니다. |
※ 상기 표는 각 주에서 공표하는 거주자(Resident) 기준을 요약해서 만들어 놓은 표이므로, 더 정확한 진단이 필요하다면 꼭 전문가와 상의를 해보시길 바랍니다.
“
미국 시민권자가 해외(미국 국외 국가)로 이주한 경우는 해외 이주하기 전 거주하던 주를 본인의 주(state)로써 계속 신고해야 하나요?
영주권을 취득 후 re-entry permit으로 한국에서 거주하시는 분들도 주(State) 세금신고를 해야 하나요?
”
본인이 특정 주의 거주자(Resident) 또는 일부기간 거주자(Part-Year Resident) 요건에 만족 되지 않는다면, 주(State) 세금신고 의무는 없습니다.
※단, 비거주자(Non-Resident)인 주의 원천 소득이 있다면 해당 주의 세금신고 의무가 있습니다.
미국 세무관련 다양한 정보를 더욱 자세히 알고싶다면, 아래 링크를 통해 ‘Pundit e-Book – 재미 한인들을 위한 필수 미국 세금상식’ 무료전자책을 참고하시길 바랍니다!
여러분의 미국 세무전문가 PUNDIT이었습니다~!
