안녕하세요 여러분의 미국 세무전문가 PUNDIT입니다!
2022년 과세 연도와 비교해서 2023년 과세 연도 소득 세율별 과세표준 구간(Tax Brackets) 변화 및 기본공제액(Standard Deduction) 변화에 대해서 알아보겠습니다.
참고로 2023년 과세 연도란 2024년도에 신고하는 소득 연도를 말하며, 과세표준이란 Taxable Income으로써 모든 소득공제가 적용된 후의 소득을 말합니다. (세액공제 아닙니다!)
1. 소득 세율별 과세표준 구간 (Income Tax Brackets)
2023년도 소득 세율별 과세표준 구간(Income Tax Brackets)은 이전 연도(2022)와 비교하여 약 7% 정도 상승했습니다.
과세표준 구간 및 세율 변화는 보통 이전 연도에 해당 연도의 경제지표 예상을 반영하여 적용하고 10월쯤에 공표합니다. 따라서 2023년 소득세 과세표준 구간은 2022년 10월 18일에 이미 발표하였습니다.
IRS는 코로나 사태 시절인 2019년 과세 연도에는 과세표준을 전년대비 약 2%, 2020년 과세 연도에는 전년대비 약 1.5%, 2021년 과세 연도에는 전년대비 약 1%만 상승하시켰으며, 2022년 과세 연도에는 코로나 사태 종식 후 경제 회복이 예상되므로 전년대비 약 3%의 과세표준 구간을 상승시켰었습니다.
IRS는 2023년도에는 경제 회복과 더불어 고물가 고금리 시대를 맞이할 것으로 예상하였고, 2023년도 소득세 과세표준 구간을 2021년도에서 2022년도 상승치의 두 배 이상인 약 7%를 상승시켰습니다.
Single (미혼자 신고)
| 세율 | 과세표준 구간 (2022) | 과세표준 구간 (2023) |
| 10% | $0 ~ $10,275. | $0 ~ $11,000. |
| 12% | $10,276 ~ $41,775. | $11,001 ~ $44,725. |
| 22% | $41,776 ~ $89,075. | $44,726 ~ $95,375. |
| 24% | $89,076 ~ $170,050. | $95,376 ~ $182,100. |
| 32% | $170,051 ~ $215,950. | $182,101 ~ $231,250. |
| 35% | $215,951 ~ $539,900. | $231,251 ~ $578,125. |
| 37% | $539,901 이상. | $578,126 이상. |
Married Filing Separately (부부별도 신고)
| 세율 | 과세표준 구간 (2022) | 과세표준 구간 (2023) |
| 10% | $0 ~ $10,275. | $0 ~ $11,000. |
| 12% | $10,276 ~ $41,775. | $11,001 ~ $44,725. |
| 22% | $41,776 ~ $89,075. | $44,726 ~ $95,375. |
| 24% | $89,076 ~ $170,050. | $95,376 ~ $182,100. |
| 32% | $170,051 ~ $215,950. | $182,101 ~ $231,250. |
| 35% | $215,951 ~ $323,925. | $231,251 ~ $346,875. |
| 37% | $323,926 이상. | $346,876 이상. |
Married Filing Jointly (부부합산 신고)
| 세율 | 과세표준 구간 (2022) | 과세표준 구간 (2023) |
| 10% | $0 ~ $20,550. | $0 ~ $22,000. |
| 12% | $20,551 ~ $83,550. | $22,001 ~ $89,450. |
| 22% | $83,551 ~ $178,150. | $89,451 ~ $190,750. |
| 24% | $178,151 ~ $340,100. | $190,751 ~ $364,200. |
| 32% | $340,101 ~ $431,900. | $364,201 ~ $462,500. |
| 35% | $431,901 ~ $647,850. | $462,501 ~ $693,750. |
| 37% | $647,851 이상. | $693,751 이상. |
Head of Household (적격 부양가족이 있는 미혼자 또는 미혼 간주자 신고)
| 세율 | 과세표준 구간 (2022) | 과세표준 구간 (2023) |
| 10% | $0 ~ $14,650. | $0 ~ $15,700. |
| 12% | $14,651 ~ $55,900. | $15,701 ~ $59,850. |
| 22% | $55,901 ~ $89,050. | $59,851 ~ $95,350. |
| 24% | $89,051 ~ $170,050. | $95,351 ~ $182,100. |
| 32% | $170,051 ~ $215,950. | $182,101 ~ $231,250. |
| 35% | $215,951 ~ $539,900. | $231,251 ~ $578,100. |
| 37% | $539,901 이상. | $578,101 이상. |
2. 장기 양도세율별 과세표준 구간 (Long-Term Capital Gain Tax Brackets)
일반 소득세율의 과세표준 구간 변화와 마찬가지로 장기 양도세율별 과세표준이 2022년 과세 연도와 비교하여 약 7% 정도 상승하였습니다.
Single (미혼자 신고)
| 세율 | 과세표준 구간 (2022) | 과세표준 구간 (2023) |
| 0% | $0 ~ $41,675. | $0 ~ $44,625. |
| 15% | $41,676 ~ $459,750. | $44,626 ~ $492,300. |
| 20% | $459,751 이상. | $492,301 이상. |
Married Filing Separately (부부별도 신고)
| 세율 | 과세표준 구간 (2022) | 과세표준 구간 (2023) |
| 0% | $0 ~ $41,675. | $0 ~ $44,625. |
| 15% | $41,676 ~ $258,600. | $44,626 ~ $276,900. |
| 20% | $258,601 이상. | $276,901 이상. |
Married Filing Jointly (부부합산 신고)
| 세율 | 과세표준 구간 (2022) | 과세표준 구간 (2023) |
| 0% | $0 ~ $83,350 | $0 ~ $89,250 |
| 15% | $83,351 ~ $517,200. | $89,251 ~ $553,850. |
| 20% | $517,201 이상. | $553,851 이상. |
Head of Household (적격 부양가족이 있는 미혼자 또는 미혼 간주자 신고)
| 세율 | 과세표준 구간 (2022) | 과세표준 구간 (2023) |
| 0% | $0 ~ $55,800. | $0 ~ $59,750. |
| 15% | $55,801 ~ $488,500. | $59,751 ~ $523,050. |
| 20% | $488,501 이상. | $523,051 이상. |
3. 기본소득공제 (Standard Deduction)
소득세율 과세표준 구간이 약 7% 상승한 만큼 2023년도 기본소득 공제금 또한 2022년도와 비교하여 약 7%가 상승하였습니다.
| Filing Status | Standard Deduction (2022) | Standard Deduction (2023) |
| Single | $12,950 | $13,850 |
| Married Filing Separately | $12,950 | $13,850 |
| Married Filing Jointly | $25,900 | $27,700 |
| Head of Household | $19,400 | $20,800 |
“소득이 많으면 세금을 더 많이 내야 하니 어느 적정 소득이 가장 세금을 절약하며 소득을 극대화할 수 있는 구간의 소득입니까?”라고 아주 가끔 여쭈어보시는 분들이 있습니다.
법인 소유주라 하시면 본인 근로소득 설정하실 때 해당 질문을 하셔야 하는 게 맞습니다!
그러나, 일반 근로소득자 또는 개인사업자라 하신다면, 개인소득세는 소득 구간별로 계단식으로 누적되어 부과되기 때문에, 추가로 버시는 것보다 세금을 더 많이 내지는 않습니다.
이를 누진세율 누진공제라고 하는데요, 어느 세율구간에 있던 특정 구간의 세율 전체를 적용받는 것이 아닌 제일 하단에서부터 본인의 한계세율 구간까지 계단식으로 적용받아 유효세율은 본인의 한계세율보다 작아지게 됩니다.
즉, 결론은 세금 걱정하지 마시고 벌 수 있을 때 더 버시는 것이 최고입니다!!
미국 세무관련 다양한 정보를 더욱 자세히 알고 싶다면, 아래 링크를 통해 ‘Pundit e-Book – 재미 한인들을 위한 필수 미국 세금상식’ 무료전자책을 참고하시길 바랍니다!
여러분의 미국 세무전문가 PUNDIT이었습니다~!
