인생 한방! 한국 로또 당첨 미국 시민권자의 양국 세금 대작전

안녕하세요 여러분의 미국 세무전문가 PUNDIT입니다!

인생 한방, 인생역전! 로또와 같은 복권에 당첨되는 꿈은 어느 누구나 한 번쯤 꿔보았을 것입니다. 하지만 이때 생각해야 할 것은 당첨금을 받게 된다면 얼마나 많은 세금을 내야 하는지에 대한 문제입니다.

한국에 거주하는 미국 시민권자(이중국적자)로 미혼이며 현재 소득이 없습니다. 만약 한국 로또 1등 당첨이 된다면 미국에 추가 세금을 내야 하나요? 얼마나 내야 하나요? 세금을 덜 내는 전략이 있을까요?라는 이메일 문의를 받은 적이 있습니다.

이분이 단순히 호기심으로 전화를 주신 건지 실제로 한국 로또에 당첨된 건지는 모르지만, 어찌 되었든 문의를 주신 사항에 대해서 답변을 드려야 했기에. .. 저 또한. .. 평소에 궁금했던 사항이기에 전략을 세워 답변드려야 했습니다.

시작된 인생 한방! 한국 로또 당첨 미국 영주권자/시민권자의 양국 세금 대작전.

우선 미국 영주권 또는 시민권자로서 한국 로또에 당첨되면 어떻게 세금을 납부해야 하는지 알아보겠습니다.

한국에서의 세금 부담

인생 한방으로 한국 로또에 당첨되었다면, 당첨금에 따른 세금 부과 규정을 알아야 합니다.

비과세 대상: 200만 원 이하의 당첨금은 비과세 대상입니다. 당첨금이 이 금액 이하라면 세금을 걱정하지 않아도 됩니다. 인생역전에 딱 어울립니다!

과세 대상: 200만 원을 초과하여 3억 원 이하까지의 당첨금은 지방세 포함 22%의 세율로 과세됩니다. 이제부터 당첨금의 22%를 세금으로 납부해야 할 때가 온 것이죠.

높은 세율 적용: 그런데 당첨금이 3억 원을 초과한다면, 지방세 포함 33%의 높은 세율로 세금을 납부해야 합니다. 인생 한방에 높은 세금 부담이 따르게 됩니다.

다행인 것은 한국은 복권 당첨금이 분리과세 대상이기 때문에, 다른 소득과 합산하여 과세되지 않습니다. 또한 거주자/비거주자 구분 없이 같은 세율 및 기준으로 과세됩니다.

미국에서의 세금 부담

인생역전으로 당첨된 한국 복권을 미국 영주권이나 시민권자가 한국 세금 떼고 실수령을 하였다면, 이제 미국 세법이 당신을 기다리고 있습니다.

미국 세금 부담: 미국 세법상 복권 당첨금은 Ordinary Income으로 분류되며, 해외 복권으로 별도의 미국 원천징수 없이 복권 당첨 수령일 기준 다음 해의 미국 과세기간에 기존 소득과 함께 합산 과세되며 아래와 같은 세율로 과세됩니다. (2022년 기준)

※ Ordinary Income으로 분류되기 때문에 별도의 순투자 소득세 (Net Investment Income Tax) 등의 추가 세금은 가산되지 않습니다.

Single

세율	과세표준 구간 (2022)	산출 세액 계산 방법
10%	$0 ~ $10,275	본인 과세표준 x 10%
12%	$10,276 ~ $41,775	$1,027.50 + $10,276을 초과하는 과세 금액 x 12%
22%	$41,776 ~ $89,075	$4,807.50 + $41,776을 초과하는 과세 금액 x 22%
24%	$89,076 ~ $170,050	$15,213.50 + $89,076을 초과하는 과세 금액 x 24%
32%	$170,051 ~ $215,950	$34,647.50 + $170,051을 초과하는 과세 금액 x 32%
35%	$215,951 ~ $539,900	$49,335.50 + $215,951을 초과하는 과세 금액 x 35%
37%	$539,901 이상	$162,718 + $539,901을 초과하는 과세 금액 x 37%

Married Filing Separately

세율	과세표준 구간 (2022)	산출 세액 계산 방법
10%	$0 ~ $10,275	본인 과세표준 x 10%
12%	$10,276 ~ $41,775	$1,027.50 + $10,276을 초과하는 과세 금액 x 12%
22%	$41,776 ~ $89,075	$4,807.50 + $41,776을 초과하는 과세 금액 x 22%
24%	$89,076 ~ $170,050	$15,213.50 + $89,076을 초과하는 과세 금액 x 24%
32%	$170,051 ~ $215,950	$34,647.50 + $170,051을 초과하는 과세 금액 x 32%
35%	$215,951 ~ $323,925	$49,335.50 + $215,951을 초과하는 과세 금액 x 35%
37%	$323,926 이상	$86,127 + $323,926을 초과하는 과세 금액 x 37%

Married Filing Jointly

세율	과세표준 구간 (2022)	산출 세액 계산 방법
10%	$0 ~ $20,550	본인 과세표준 x 10%
12%	$20,551 ~ $83,550	$2,055 + $20,551을 초과하는 과세 금액 x 12%
22%	$83,551 ~ $178,150	$9,615 + $83,551을 초과하는 과세 금액 x 22%
24%	$178,151 ~ $340,100	$30,427 + $178,151을 초과하는 과세 금액 x 24%
32%	$340,101 ~ $431,900	$69,295 + $340,101을 초과하는 과세 금액 x 32%
35%	$431,901 ~ $647,850	$98,671 + $431,901을 초과하는 과세 금액 x 35%
37%	$647,851 이상	$174,253.50 + $647,851을 초과하는 과세 금액 x 37%

Head of Household

세율	과세표준 구간 (2022)	산출 세액 계산 방법
10%	$0 ~ $14,650	본인 과세표준 x 10%
12%	$14,651 ~ $55,900	$1,465 + $14,651을 초과하는 과세 금액 x 12%
22%	$55,901 ~ $89,050	$6,415 + $55,901을 초과하는 과세 금액 x 22%
24%	$89,051 ~ $170,050	$13,708 + $89,051을 초과하는 과세 금액 x 24%
32%	$170,051 ~ $215,950	$33,148.50 + $170,051을 초과하는 과세 금액 x 32%
35%	$215,951 ~ $539,900	$47,836.50 + $215,951을 초과하는 과세 금액 x 35%
37%	$539,901 이상	$162,218.50 + $539,901을 초과하는 과세 금액 x 37%

해외 납부세액 공제(Foreign Tax Credit): 다행히도 미국은 해외 복권 당첨금에 대해서 해외에서 지불한 세금을 해외 납부세액 공제를 통해 공제할 수 있는 제도를 갖고 있습니다. 한국에서 납부한 세금을 미국 세금에서 공제받아 어느 정도의 완화를 기대할 수 있습니다.

양국 세금 대작전을 위한 전략

인생 한방에 대한 기쁨은 크겠지만, 양국에 모두 과세되므로, 로또 당첨금 외에 소득은 전혀 없다는 전제하에 해외 납부세액공제 적용으로 미국에 추가로 세금이 발생하지 않는 당첨금은 얼마인지 계산해 보도록 하겠습니다.

(2022년 IRS 평균 환율 (1,291.729), 2022년 세율 및 2022년 Standard Deduction 적용으로 계산)

Single의 Filing status의 경우,

304,900,000원의 당첨금 까지는 해외 납부세액공제 적용으로 미국에 추가 세금이 발생하지 않습니다.

계산식은 아래와 같습니다.

-한국 세금

과세소득: (304,900,000 – 1,000(로또 구입액) – 2,000,000(비과세)=302,899,000

302,899,000에 대하여 3억까지 지방세 포함한 세금 22% = 66,000,000

나머지 2,899,000에 대하여 지방세 포함한 세금 33% = 956,670

총 한국 세금: 66,956,670원

USD: $51,835 (2022년 IRS 평균 환율 적용 기준)

-미국 세금

304,900,000원 = $236,040

Standard Deduction(2022년 기준 $12,950) 공제 후 과세표준: $223,090

미국 세금: $51,835

Married Filing Jointly의 Filing status의 경우,

1,581,560,000원의 당첨금 까지는 해외 납부세액공제 적용으로 미국에 추가 세금이 발생하지 않습니다.

계산식은 아래와 같습니다.

-한국 세금

과세소득: (1,581,560,000 – 1,000(로또 구입액) – 2,000,000(비과세) = 1,579,559,000

1,579,559,000에 대하여 3억까지 지방세 포함한 세금 22% = 66,000,000

나머지 1,279,559,000에 대하여 지방세 포함한 세금 33% = 422,254,470

총 한국 세금: 488,254,470원

USD: $377,985 (2022년 IRS 평균 환율 적용 기준)

-미국 세금

당첨금: 1,581,560,000원 = $1,224,374

Standard Deduction(2022년 기준 $25,900) 공제 후 과세표준: $1,198,474

미국 세금: $377,985

Head of household의 Filing status의 경우,

547,550,000원의 당첨금 까지는 해외 납부세액공제 적용으로 미국에 추가 세금이 발생하지 않습니다.

계산식은 아래와 같습니다.

-한국 세금

과세소득: (547,550,000 – 1,000(로또 구입액) – 2,000,000(비과세) = 545,549,000

545,549,000에 대하여 3억까지 지방세 포함한 세금 22% = 66,000,000

나머지 245,549,000에 대하여 지방세 포함한 세금 33% = 81,031,170

총 한국 세금: 147,031,170원

USD: $113,825 (2022년 IRS 평균 환율 적용 기준)

-미국 세금

당첨금: 547,550,000원 = $423,889

Standard Deduction(2022년 기준 $19,400) 공제 후 과세표준: $404,489

미국 세금: $113,825

2022년도 세율, 환율, 공제액 기준으로 가계산 결과 생각보다 매우 작은 금액의 당첨금까지에 대해서만 미국에 추가 세금이 발생하지 않는 것으로 계산되었습니다. 이는 심지어 당해 연도에 로또 외에는 다른 소득이 전혀 없다는 전제하에 계산되었고, 미국은 다른 소득과 합산과세하며, 합산된 소득에 따라 과세표준 구간별 세율 또한 높아지기 때문에 세 부담이 매우 높아질 수 있습니다.

한국에 거주하는 미국 시민권자(이중국적자)로 미혼이며 현재 소득이 없습니다. 만약 한국 로또 1등 당첨이 된다면 미국에 추가 세금을 내야 하나요? 얼마나 내야 하나요? 세금을 덜 내는 전략이 있을까요?

어디까지나 다른 소득이 없다는 전제 하의 계산이지만, 미국에 추가 세금을 납부하지 않아도 되는 최대 당첨 금액 기준에서 ‘Single’과 ‘Married Filing Jointly’의 차이가 10억 이상입니다. 연말 기준으로 기혼이라면, Married Filing Jointly로 세금신고가 가능하기 때문에, 미혼의 미국 시민권자가 한국 로또에 당첨되었다면, 하루빨리 배우자를 찾아 당첨된 해에 결혼하는 것만이 미국에 추가 세금을 덜 내는 방법이며, 최고의 혼수가 될 것입니다! 단, 배우자의 소득수준이 높다면 오히려 독이 될 수도 있습니다. ..

(미국 시민권자/영주권자/세법상 거주자는 Section 6013(g)를 통하여 미국 세법상 비거주자 신분의 배우자와 Joinly로 세금신고할 수 있습니다.)

자세한 내용은 아래의 링크 참조

미국 거주자와 미국 비거주자 배우자의 부부합산 세금신고 – 펀딧 (pundit.co.kr)

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여러분의 미국 세무전문가 PUNDIT이었습니다~!